Steuern in Frankreich 2026: Einkommensteuer, TVA und Sozialabgaben

Das französische Steuersystem: Ein Überblick für 2026

Frankreich hat eines der komplexesten Steuersysteme Europas. Dieser Artikel erklärt Ihnen die wichtigsten Steuerarten, Sätze und Besonderheiten, die Sie als Steuerpflichtiger in Frankreich 2026 kennen sollten. Die Rechtsgrundlagen finden sich im Code général des impôts (CGI).

Einkommensteuer (Impôt sur le revenu)

Die französische Einkommensteuer wird progressiv erhoben. Die Steuersätze für 2026 (Einkommen 2025) sind in Art. 197 CGI festgelegt:

• 0 % bis 11.497 Euro
• 11 % von 11.498 bis 29.315 Euro
• 30 % von 29.316 bis 83.823 Euro
• 41 % von 83.824 bis 180.294 Euro
• 45 % über 180.294 Euro

Wichtige Besonderheit: In Frankreich wird das Einkommen durch den Familienquotienten (quotient familial) geteilt (Art. 193 CGI). Ein Ehepaar ohne Kinder hat 2 Anteile, jedes Kind zählt als 0,5 Anteile (das dritte Kind 1 Anteil). Diese Berechnung kann die effektive Steuerlast erheblich senken.

Prélèvement à la source: Quellensteuer seit 2019

Seit Januar 2019 wird die Einkommensteuer direkt vom Gehalt abgezogen — der prélèvement à la source (PAS) gemäß Art. 204 A CGI. Der individuelle Steuersatz wird von der Finanzverwaltung berechnet und dem Arbeitgeber mitgeteilt. Sie können zwischen drei Optionen wählen:

• Individueller Satz: Basiert auf Ihrer letzten Steuererklärung
• Neutraler Satz (taux non personnalisé): Standardtarif, wenn Sie Ihren individuellen Satz nicht an den Arbeitgeber weitergeben möchten
• Individualisierter Satz: Für Ehepaare, die den Abzug nach ihren jeweiligen Einkommen aufteilen möchten

Die jährliche Steuererklärung bleibt trotzdem Pflicht — sie dient der Nachberechnung und Regularisierung.

CSG und CRDS: Die Sozialabgaben

Neben der Einkommensteuer zahlen alle Steuerpflichtigen in Frankreich die Contribution Sociale Généralisée (CSG) und die Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale (CRDS):

• CSG auf Arbeitseinkommen: 9,2 % (davon 6,8 % abzugsfähig) — Art. L136-1-1 CSS
• CRDS: 0,5 % (nicht abzugsfähig) — Ordonnance 96-50
• CSG auf Kapitaleinkünfte: 9,2 % — Art. L136-7 CSS

Insgesamt beträgt die Flat Tax (prélèvement forfaitaire unique) auf Kapitaleinkünfte 30 %: 12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben (Art. 200 A CGI).

TVA: Die französische Mehrwertsteuer

Die Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) entspricht der deutschen Mehrwertsteuer. Die Sätze 2026 (Art. 278 ff. CGI):

• 20 % — Normalsatz (die meisten Waren und Dienstleistungen)
• 10 % — ermäßigter Satz (Restauration, Renovierung, öffentlicher Nahverkehr)
• 5,5 % — stark ermäßigter Satz (Grundnahrungsmittel, Bücher, Energie)
• 2,1 % — Sondersatz (Medikamente, Presse)

Wohnsitzsteuer und Grundsteuer

Die Taxe d'habitation auf Hauptwohnsitze wurde bis 2023 für alle Haushalte abgeschafft. Sie besteht nur noch für Zweitwohnungen (Art. 1407 CGI). Die Taxe foncière (Grundsteuer) bleibt dagegen bestehen und wird vom Eigentümer geschuldet (Art. 1380 CGI). Sie richtet sich nach dem Katasterwert der Immobilie.

Steuererklärung: Termine und Pflichten

Die Steuererklärung muss jährlich online über impots.gouv.fr eingereicht werden. Die Fristen für 2026:

• Zone 1 (Départements 01-19 und Ausland): Ende Mai
• Zone 2 (Départements 20-54): Anfang Juni
• Zone 3 (Départements 55-976): Mitte Juni

Wer in Frankreich steuerlich ansässig ist (Art. 4 B CGI), muss sein weltweites Einkommen deklarieren. Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Frankreich verhindert die doppelte Besteuerung.

DroitAI: Ihre Steuerfragen klären

Mit DroitAI können Sie Ihre französische Steuersituation analysieren lassen. Unser KI-Assistent erklärt Ihnen die Berechnung Ihrer Einkommensteuer, den Familienquotienten und die Sozialabgaben. Nutzen Sie unseren Einkommensteuerrechner für eine schnelle Schätzung Ihrer Steuerlast.

Fazit

Das französische Steuersystem ist komplex, aber mit dem richtigen Wissen navigierbar. Die progressive Einkommensteuer, der Familienquotient, die Quellensteuer und die Sozialabgaben bilden die vier Säulen. Informieren Sie sich rechtzeitig — und nutzen Sie DroitAI als Ihren steuerrechtlichen Wegweiser.