Steuern in Frankreich 2026: Einkommensteuer, TVA und Sozialabgaben

Das französische Steuersystem: Ein Überblick für 2026

Frankreich hat eines der komplexesten Steuersysteme Europas. Dieser Artikel erklärt Ihnen die wichtigsten Steuerarten, Sätze und Besonderheiten, die Sie als Steuerpflichtiger in Frankreich 2026 kennen sollten. Die Rechtsgrundlagen finden sich im Code général des impôts (CGI).

Einkommensteuer (Impôt sur le revenu)

Die französische Einkommensteuer wird progressiv erhoben. Die Steuersätze für 2026 (Einkommen 2025) sind in Art. 197 CGI festgelegt:

• 0 % bis 11.600 Euro
• 11 % von 11.601 bis 29.579 Euro
• 30 % von 29.580 bis 84.577 Euro
• 41 % von 84.578 bis 181.917 Euro
• 45 % über 181.917 Euro

Wichtige Besonderheit: In Frankreich wird das Einkommen durch den Familienquotienten (quotient familial) geteilt (Art. 193 und 194 CGI). Ein Ehepaar ohne Kinder hat 2 Anteile, das erste und das zweite Kind zählen je 0,5 Anteile, ab dem dritten Kind zählt jedes Kind 1 Anteil. Diese Berechnung kann die effektive Steuerlast erheblich senken.

Prélèvement à la source: Quellensteuer seit 2019

Seit Januar 2019 wird die Einkommensteuer direkt vom Gehalt abgezogen — der prélèvement à la source (PAS) gemäß Art. 204 A CGI. Der individuelle Steuersatz wird von der Finanzverwaltung berechnet und dem Arbeitgeber mitgeteilt. Sie können zwischen drei Optionen wählen:

• Individueller Satz: Basiert auf Ihrer letzten Steuererklärung
• Neutraler Satz (taux non personnalisé): Standardtarif, wenn Sie Ihren individuellen Satz nicht an den Arbeitgeber weitergeben möchten
• Individualisierter Satz: Für Ehepaare, die den Abzug nach ihren jeweiligen Einkommen aufteilen möchten

Die jährliche Steuererklärung bleibt trotzdem Pflicht — sie dient der Nachberechnung und Regularisierung.

CSG und CRDS: Die Sozialabgaben

Neben der Einkommensteuer zahlen alle Steuerpflichtigen in Frankreich die Contribution Sociale Généralisée (CSG) und die Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale (CRDS):

• CSG auf Arbeitseinkommen: 9,2 % (davon 6,8 % abzugsfähig) — Art. L136-8 CSS
• CRDS: 0,5 % (nicht abzugsfähig) — Ordonnance 96-50
• CSG auf Kapitaleinkünfte: 10,6 % — Art. L136-8 I CSS
• Prélèvement de solidarité auf Kapitaleinkünfte: 7,5 % — Art. 235 ter CGI

Für die meisten Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, Gewinne aus Wertpapieren) betragen die Sozialabgaben damit 18,6 % (10,6 % + 0,5 % + 7,5 %). Die Flat Tax (prélèvement forfaitaire unique) beträgt dort 31,4 %: 12,8 % Einkommensteuer (Art. 200 A CGI) + 18,6 % Sozialabgaben.

Ausnahmen: Für Mieteinkünfte, Gewinne aus Immobilienverkäufen sowie Erträge aus Lebensversicherungen (assurance-vie) und Bausparplänen (PEL/CEL) bleibt die CSG bei 9,2 %, die Sozialabgaben also bei 17,2 % (Art. L136-8 IV CSS).

TVA: Die französische Mehrwertsteuer

Die Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) entspricht der deutschen Mehrwertsteuer. Die Sätze 2026 (Art. 278 ff. CGI):

• 20 % — Normalsatz (die meisten Waren und Dienstleistungen)
• 10 % — ermäßigter Satz (Restauration, Renovierung, öffentlicher Nahverkehr)
• 5,5 % — stark ermäßigter Satz (Grundnahrungsmittel, Bücher, Fernwärme-Abonnements und Wärme aus überwiegend erneuerbaren Quellen)
• 2,1 % — Sondersatz (Medikamente, Presse)

Wohnsitzsteuer und Grundsteuer

Die Taxe d'habitation auf Hauptwohnsitze wurde bis 2023 für alle Haushalte abgeschafft. Sie besteht nur noch für Zweitwohnungen (Art. 1407 CGI). Die Taxe foncière (Grundsteuer) bleibt dagegen bestehen und wird vom Eigentümer geschuldet (Art. 1380 CGI). Sie richtet sich nach dem Katasterwert der Immobilie.

Steuererklärung: Termine und Pflichten

Die Steuererklärung muss jährlich online über impots.gouv.fr eingereicht werden. Die Fristen für die Erklärung 2026 (Einkommen 2025) lagen laut impots.gouv.fr bei:

• 21. Mai 2026: Départements 01-19 und Steuerpflichtige ohne Wohnsitz in Frankreich
• 28. Mai 2026: Départements 20-54
• 4. Juni 2026: Départements 55-974 und 976
• Papiererklärung: 19. Mai 2026

Die Fristen für 2027 werden im Frühjahr 2027 auf impots.gouv.fr veröffentlicht; sie liegen erfahrungsgemäß wieder zwischen Mitte Mai und Anfang Juni.

Wer in Frankreich steuerlich ansässig ist (Art. 4 B CGI), muss sein weltweites Einkommen deklarieren. Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Frankreich verhindert die doppelte Besteuerung.

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Fazit

Das französische Steuersystem ist komplex, aber mit dem richtigen Wissen navigierbar. Die progressive Einkommensteuer, der Familienquotient, die Quellensteuer und die Sozialabgaben bilden die vier Säulen. Informieren Sie sich rechtzeitig — und nutzen Sie DroitAI als Ihren steuerrechtlichen Wegweiser.